Capimed - Caractéristiques

Capimed, est un régime complémentaire de retraite en capitalisation réservé aux médecins libéraux et à leurs conjoints collaborateurs, qui permet de constituer une épargne complémentaire de retraite assortie d’un rendement parmi les plus attractifs du marché, tout en bénéficiant d’une déductibilité fiscale des cotisations.

Adhésion

Le bulletin individuel fixe définitivement la date d’adhésion et l’option. L’adhérent peut choisir l’une des deux options proposées suivant ses possibilités financières. L’acquisition des points se fait dans la même proportion dans l’une ou l’autre option.
Pour adhérer, il faut être médecin libéral en exercice âgé de moins de 70 ans ou être conjoint collaborateur affilié à la CARMF et avoir réglé vos cotisations obligatoires aux régimes vieillesse et maladie. Une attestation de votre Caisse maladie confirmant que vous êtes à jour au 31 décembre 2023 doit être jointe à votre bulletin d’adhésion. L’adhérent peut renoncer à son adhésion dans un délai de 30 jours à compter de la date du premier versement par lettre recommandée avec accusé de réception.

Téléchargez le dossier d'adhésion complet.

Cotisations

Cotisation modulable

Vous pouvez augmenter ou réduire la cotisation, chaque année, en choisissant une nouvelle classe dans votre option. La cotisation évolue, annuellement, comme le plafond annuel de la Sécurité sociale.

Classes de cotisations 2024
Classes	Option A	Option B
1	1 514 €	3 028 €
2	3 028 €	6 056 €
3	4 542 €	9 084 €
4	6 056 €	12 112 €
5	7 570 €	15 140 €
6	9 084 €	18 168 €
7	10 598 €	21 196 €
8	12 112 €	24 224 €
9	13 626 €	27 252 €
10	15 140 €	30 280 €

Versements des cotisations

Le règlement des cotisations doit être effectué :

soit intégralement avant le 30 juin,
soit en deux termes semestriels égaux (31 mars et 30 septembre),
soit par prélèvements mensuels, demandés avant le 15 avril.

Toute cotisation annuelle ou de rachat payée hors délai donnera lieu à attribution d’un nombre de points calculé en fonction du prix d’acquisition du point établi pour l’année suivant celle du versement.

Frais très réduits

Sur chaque versement il est prélevé 2,5 % au titre des frais de gestion sur encaissement des cotisations. Il n’y a aucun frais sur l’épargne gérée. De plus, si vous transférez vos autres contrats de type PER vers Capimed, il n’y aucun frais sur votre versement.

Frais réduits

2,5 % sur les versements
0 % sur les fonds gérés
2 % sur les rentes et la sortie en capital

Cotisation de rachat

Le montant de la cotisation de rachat est égal à celui de la cotisation annuelle.

Le rachat peut s’effectuer dès l’adhésion ou ultérieurement, mais uniquement pendant une période égale au nombre d’années d’affiliation à la CARMF antérieures à l’adhésion à Capimed.
Ce rachat est à envisager lorsque le montant du versement que vous souhaitez capitaliser est supérieur à la classe 10 de l’option choisie.

Exemples de rachat :

Pour un versement de 16 000 € dans l’option A :
Il faudra choisir la classe 5 représentant une cotisation de 7 570 € et opter pour le rachat qui sera égal au montant de la cotisation.
Pour un versement de 32 000 € dans l’option B :
Il faudra choisir la classe 5 représentant une cotisation de 15 140 € avec rachat du même montant.

Une fiscalité attrayante, immédiate ou différée

Les cotisations de retraite facultatives versées dans le cadre d’un PER sont déductibles du bénéfice imposable dans certaines limites. À défaut de mention contraire, il est considéré que l’adhérent bénéficie de la déductibilité fiscale au versement des cotisations.

Vous pouvez cependant opter pour la non déductibilité fiscale de vos versements vous permettant ainsi de bénéficier de dégrèvements ou d’exonération d’impôt à la sortie, en rente ou en capital. Cette option est irrévocable pour les versements de l’année au titre de laquelle elle est exercée.

À savoir

Les cotisations de retraite et de prévoyance obligatoires sont entièrement déductibles des revenus professionnels.

Exemple de déductibilité fiscale des cotisations au versement
Pour un bénéfice imposable de 80 000 €, la déductibilité s’élève à :
10 % de 80 000 € + 15 % de (80 000 € - 46 368 €) = 8 000 € + 5 045 €, soit 13 045 € maximum Pour une cotisation Capimed de 6 056 € avec 2 parts fiscales et un taux marginal d’imposition de 30 %, le coût réel ne s’élèvera plus qu’à 4 239 €.

Déductibilité fiscale aux versements
Dans ce cas, les cotisations de retraite facultatives sont déductibles du bénéfice imposable dans les limites suivantes : Minimum : 10 % du PASS ⁽¹⁾ = 4 637 € Maximum : 10 % du bénéfice imposable ⁽²⁾ dans la limite de 8 PASS + 15 % de la fraction du bénéfice imposable ⁽²⁾ entre 1 et 8 PASS = 85 781 €
Fiscalité sur capital à la sortie
Sur l'épargne (cotisations versées)	Sur les plus values
Pas de prélèvements sociaux Barème IR⁽³⁾ sans abattement de 10 %	PFU⁽⁴⁾ de 30 % : Prélèvements sociaux à 17,2 %⁽⁵⁾ et IR de 12,8 % (ou option possible pour barème IR⁽⁶⁾)
Sortie en rente
Prélèvements sociaux de 17,2 %⁽⁵⁾ (appliqués sur la base RVTO⁽⁷⁾) Barème IR après abattement de 10 % ⁽⁶⁾

Avantages fiscaux à la sortie
Sans déduction fiscale aux versements
Fiscalité sur capital à la sortie
Sur l'épargne (cotisations versées)	Sur les plus values
Pas de prélèvements sociaux Exonération IR ⁽³⁾	PFU⁽⁴⁾ de 30 % : Prélèvements sociaux à 17,2 %⁽⁵⁾ et IR de 12,8 % (ou option possible pour barème IR⁽⁶⁾)
Sortie en rente
Prélèvements sociaux de 17,2 %⁽⁵⁾ (appliqués sur la base RVTO⁽⁷⁾) Barème IR (appliqué sur la base RVTO⁽⁷⁾)

(1) PASS = Plafond annuel de Sécurité sociale : 46 368 € pour 2024.
(2) Le bénéfice imposable s’entend avant déduction des cotisations ou primes versées dans le cadre de contrats PER (loi Pacte).
(3) IR : Impôt sur le revenu.
(4) PFU : Prélèvement forfaitaire unique
(5) CRDS : 0,5 % (non déductible) + CSG : 9,2 %, (dont 6,8 % déductible) + Cotisation de solidarité 7,5 % (non déductible) = 17,2 %.
(6) ] Minimum 442 €, plafonné à 4 321 € par foyer fiscal pour les revenus 2023 déclarés en 2024.
(7) Barème des rentes viagères à titre onéreux : 40 % de la rente sont soumis à l’IR si la rente a été liquidée entre 60 et 69 ans, 30 % si la rente a été liquidée au-delà de cet âge.

Avant la retraite

En cas de décès avant la liquidation de votre retraite

Le bénéficiaire que vous désignez recevrait, selon son choix :

soit immédiatement une rente d’une durée de 10 ans,
soit à 60 ans une rente viagère correspondant à 95 % du nombre de points acquis divisé par un coefficient correspondant à votre âge de décès et multiplié par un coefficient correspondant à l’âge du bénéficiaire lors du décès (voir tableaux 1 et 2 ci-dessous),
si le bénéficiaire est lui-même adhérent, il pourrait demander le report sur son propre compte de 95 % du nombre de points calculé ci-dessus.

Vous ne pouvez désigner qu’un bénéficiaire à la fois. Toutefois sur demande expresse de votre part, vos enfants désignés pourraient chacun percevoir une rente de 10 ans, le capital constitutif étant alors scindé en autant de parts égales que d’enfants désignés.

Sorties en capital

Sortie en capital anticipée

Vous pouvez demander un déblocage anticipé de votre capital net d’impôt, à l’occasion :

d’une liquidation judiciaire ;
du décès du conjoint ou partenaire Pacs ;
d’une mise en invalidité de l’adhérent, de son conjoint ou partenaire Pacs, ou de ses enfants ;
de l’achat d’une résidence principale.

Fiscalité

La sortie en capital anticipée est nette d’impôt dans les cas 1 à 3. Elle est assujettie aux prélèvements sociaux de 17,2 % appliqués sur 40 % des plus values si le déblocage est intervenu entre 60 et 69 ans, 30 % au-delà de cet âge, en application du barème des rentes viagères à titre onéreux.

Sortie en capital à échéance

Si vous ne souhaitez pas une sortie en rente, vos droits pourront être liquidés, selon votre choix, sous forme de capital (en un, cinq ou dix versements annuels).

À la retraite

Calcul des points

Chaque cotisation annuelle nette de frais permet d’acquérir un nombre de points au prix retenu pour l’année de versement. Il est de 22,26 € au 1^er janvier 2024.

Afin de tenir compte de la durée de l’épargne, les points acquis sont affectés d’un coefficient d’âge lors de l’imputation du versement calculé en fonction du taux d’intérêt technique maximum autorisé par la réglementation (1,75% en 2024).

Coefficients d’âge (2024) lors de l'imputation du versement (tableau 1)
Âges	Coefficients
jusqu’à 30 ans	0,70
de 31 à 35 ans	0,66
de 36 à 40 ans	0,62
de 41 à 45 ans	0,58
de 46 à 50 ans	0,54
de 51 à 55 ans	0,51
de 56 à 60 ans	0,48
de 61 à 65 ans	0,45
de 66 à 70 ans	0,42

Calcul de la retraite

Le montant des prestations est égal au produit du nombre de points acquis par la valeur de service du point, déduction faite d’un prélèvement de 2 % pour frais de gestion liés au paiement des prestations.

La valeur de service du point est revalorisée chaque année par le Conseil d’administration en fonction de l’inflation et des résultats financiers des placements. La valeur de service du point est de 2,1462 € au 1^er janvier 2024.

Évolution cumulée de la valeur du point de retraite (+74 % sur 29 ans)

evolution capimed

La liquidation peut être demandée à partir de l’âge légal de départ en retraite (voir ici), avec possibilité d’ajournement jusqu’à 70 ans avec application au montant de la retraite du coefficient suivant :

Coefficients d’âge (2024) au versement de la retraite
Âges	Coefficients
à 60 ans	0,92
à 61 ans	0,96
à 62 ans	1,00
à 63 ans	1,04
à 64 ans	1,09
à 65 ans	1,14
à 66 ans	1,19
à 67 ans	1,24
à 68 ans	1,29
à 69 ans	1,36
à 70 ans	1,43

Versement des pensions

Les prestations sont versées mensuellement à terme échu le dernier jour du mois.

Réversion

Vous pourrez lors de la liquidation de votre retraite, demander la réversion de 60 % ou 100 % de son montant, à votre décès, au profit d’un seul bénéficiaire désigné. Votre retraite sera alors minorée par le coefficient ci-dessous, en fonction de votre différence d’âge avec le bénéficiaire.

Coefficients d’âge (2024) pour la réversion (tableau 2)
Âge du bénéficiaire	Réversion à 60 %	Réversion à 100 %
plus âgé de 8 ans et plus	0,95	0,91
plus âgé de 4,5,6,7 ans	0,92	0,86
de même âge ou plus âgé d’au plus 3 ans	0,89	0,81
moins âgé d’au plus 3 ans	0,86	0,77
moins âgé de 4,5,6,7 ans	0,83	0,72
moins âgé de 8 ans jusqu’à 13 ans	0,79	0,65
moins âgé de 14 ans jusqu’à 23 ans	0,68	0,55
moins âgé de 24 ans jusqu’à 29 ans	0,64	0,51
moins âgé de 30 ans jusqu’à 34 ans	0,61	0,48
moins âgé de 35 ans jusqu’à 39 ans	0,58	0,45
moins âgé de 40 ans jusqu’à 44 ans	0,56	0,42
moins âgé de 45 ans et plus	0,50	0,40

Fiscalité des rentes

Les rentes sont imposables après abattement de 10 % selon le régime des pensions et retraites.

Caractéristiques techniques

Taux d’intérêt technique : 1,75 % en 2024.

Les provisions mathématiques sont calculées d’après les tables de générations de 2005 pour les rentes viagères homologuées par arrêté du 8 décembre 2006 ;
L’intégralité des excédents de gestion bénéficie aux adhérents.
Les engagements (pensions à payer) sont à tout moment garantis par les actifs financiers correspondants.

Dispositions financières

Constitution :

de provisions mathématiques couvrant les droits des participants ;
d’une provision de gestion destinée à financer les frais de gestion liés au paiement des prestations ;
d’un fonds de réserve pour aléas financiers destiné à couvrir des déficits éventuels ou à assurer des revalorisations complémentaires de la valeur de service du point.

Informations

En tant qu’adhérent vous recevez chaque année un bulletin de situation vous indiquant :

le montant de vos versements ;
le nombre de points acquis dans l’année écoulée ;
le nombre total de points acquis depuis votre adhésion et la valeur de service du point de l’année en cours.