Vos cotisations en cours d’activité

Les cotisations sont appelées en deux fois, en janvier pour l’acompte, et en mai, juin ou juillet en fonction de la réception de votre déclaration de revenus pour le solde. Les cotisations doivent être réglées dans les trente jours.

Base de calcul des cotisations
Régimes
	Taux et montants
	Médecins	Caisses maladies
Base (provisionnel)(1) revenus nets d'activité indépendante 2021 (2) - tranche 1 : jusqu’à 43 992 € (1 PASS) (3) - tranche 2 : jusqu’à 219 960 € € (5 PASS)	8,23 % 1,87 %	- -
Complémentaire vieillesse Revenus nets d'activité indépendante 2021 dans la limite de 153 972 €(3,5 PASS)	10 %	-
ASV Part forfaitaire : - secteur 1 - secteur 2 Part ajustement sur le revenu conventionnel de 2021 plafonné à 219 960 € (5 PASS) : - secteur 1 - secteur 2	1 874 € 5 622 € 1,2667 % 3,80 %	3 748 € - 2,5333 % 0 %
Invalidité-décès Revenus nets d'activité indépendante 2021 Classe A : revenus < à 43 992 € (1 PASS) Classe B : revenus ≥ à 43 992  € (1 PASS ) et < à 131 976 € (3 PASS) Classe C : revenus ≥ à 131 976 €	631 € 712 € 828 €	- - -

⁽¹⁾ Compte non tenu de la participation des caisses maladie à la cotisation des médecins en secteur 1 Compensation CSG.
⁽²⁾ Pour le régime de base, les cotisations provisionnelles sont recalculées, à l’exception de celles de la première année, en fonction des revenus nets d'activité indépendante 2022 lorsque ceux-ci sont connus.
⁽³⁾ PASS : plafond annuel de Sécurité sociale à 43 992 € au 1^er janvier 2023.

Détail des cotisations

Régime de base (RB)

Les cotisations sont appelées à titre provisionnel en pourcentage de vos revenus nets d'activité indépendante de 2021.

Elles sont recalculées en fonction de vos revenus d’activité de la dernière année écoulée lorsque ceux-ci sont connus.

Ce revenu est :

• rapporté à l’année entière en cas de période d’affiliation incomplète au cours de l’avant-dernière année ;
• réduit au prorata de la durée d’affiliation, en cas de période d’affiliation incomplète au cours de l’année en cours.

La cotisation du régime de base peut être calculée en fonction des revenus estimés de 2023 si vous en faites la demande au plus tard dans les trente jours qui suivent le premier appel des cotisations.

Participation des caisses maladies (secteur 1)

Pour compenser la hausse de la CSG, les médecins de secteur 1 bénéficient d'une participation de l'assurance maladie (avenant n°5 de la convention médicale) au financement de leurs cotisations du régime de base.

Cette participation, dans la limite de la cotisation due, correspond à :

• 2,15 % pour les revenus < 61 589 € (1,4 PASS^(*)) ;
• 1,51 % pour les revenus ≥ 61 589 € (1,4 PASS) et ≤ 109 980 € (2,5 PASS) ;
• 1,12 % pour les revenus > 109 980 €.

Cotisation minimale
511 € en cas de revenus inférieurs ou égaux à 5 059 € (Compte non tenu de la participation des caisses maladie pour les médecins de secteur 1). Elle permet de valider deux trimestres d’assurance.

Cotisation maximale
7 734 € (Compte non tenu de la participation des caisses maladie pour les médecins de secteur 1).

^(*) PASS : plafond annuel de Sécurité sociale à 43 992 € au 1^er janvier 2023.

Régularisation de la cotisation du régime de base
Une régularisation, calculée sur les revenus de l'année, intervient lorsque les revenus sont définitivement connus. Le recalcul de vos cotisations provisionnelles du régime de base 2023 et la régularisation 2022, en fonction des revenus 2022, interviendront lors de l'appel du solde de vos cotisations 2023.

Régularisation 2022 de la cotisation du régime de base
Régularisation sur les revenus nets d'activité indépendante 2022	tranche 1 de 0 € à 41 136 €				8,23  %
	tranche 2 de 0 € à 205 680 €				1,87  %

Lorsque les revenus n'ont pas été communiqués, le montant de la cotisation est calculé sur les revenus plafonds.

Régime complémentaire vieillesse (RCV)
La cotisation est proportionnelle aux revenus nets d'activité indépendante de 2021 plafonnés à 153 972 €, sans régularisation ultérieure.

Cotisation maximale
15 397 €

Régime des allocations supplémentaires de vieillesse (ASV)
La cotisation est composée d’une part forfaitaire de 5 622 € et d’une part d’ajustement de 3,80 % des revenus conventionnels de l’avant-dernière année dans la limite de 5 PASS.
Si vous exercez en secteur 1, les deux tiers de la cotisation (parts forfaitaire et d'ajustement) sont pris en charge par les caisses maladie.
Si vous exercez en secteur 2, vous réglez la totalité de ces cotisations.

Nouveau : les médecins dont le revenu conventionné 2021 est inférieur à 62 470 €, peuvent demander que soit substituée à la cotisation forfaitaire ASV 2023, une cotisation proportionnelle à ces revenus, à hauteur de 3 % pour les médecins en secteur 1 et 9 % pour les médecins en secteur 2.

Dans ce cas, les points de retraite sont attribués en fonction de la cotisation effectivement versée. La demande est à effectuer au plus tard à la fin du deuxième mois de l'année civile concernée, soit le 28 février 2023, en se connectant à l'espace personnel et sécurisé eCARMF

Régime invalidité-décès (ID)
La cotisation comporte trois classes forfaitaires dont le montant est déterminé en fonction de vos revenus nets d'activité indépendante de l’avant-dernière année :

Cotisations
Classe A : 631 € pour les revenus < 43 992 € (1 PASS)
Classe B : 712 € pour les revenus ≥ 43 992 € et < à 131 976 € (3 PASS)
Classe C : 828 € pour les revenus ≥ 131 976 € (3 PASS)

Exemples de cotisation 2023

Exemples de cotisations 2023 (en fonction des revenus 2021)(1)
Revenus	20 000 €		60 000 €		80 000 €		219 960 € (maximum)
Régimes	Cotisations	Points	Cotisations	Points	Cotisations	Points	Cotisations	Points
Base (provisionnel) secteur 1 secteur 2	1 590 €(2) 2 020 €	240,99 240,99	3 453 €(2) 4 743 €	531,80 531,80	3 909 €(2) 5 117 €	534,10 534,10	5 270 €(2) 7 734 €	550 550
Complémentaire	2 000 €	1,28	6 000 €	3,88	8 000 €	5,20	15 397 €	10
ASV secteur 1 secteur 2	2 127 € 6 382 €	29,43 29,43	2 634 € 7 902 €	34,30 34,30	2 887 € 8 662 €	36 36	4 660 € 13 980 €	36 36
Invalidité-décès	Classe A	-	Classe B	-	Classe B	-	Classe C	-
	631 €		712 €		712 €		828 €
Total secteur 1 Total secteur 2	6 348 € 11 033 €	-	12 799 € 19 357 €	-	15 508 € 22 491 €	-	26 155 € 37 939 €	-

⁽¹⁾ Pour le régime de base, les cotisations provisionnelles sont recalculées, à l’exception de celles de la première année, en fonction des revenus nets d'activité indépendante 2022 lorsque ceux-ci sont connus.

⁽²⁾ Tenant compte de la participation des caisses maladie à la cotisation des médecins en secteur 1.

^* PASS : plafond annuel de Sécurité sociale 43 992 € pour 2023.

Calculez vos cotisations pour l'année 2023

 

Appel de cotisations

Les cotisations sont exigibles annuellement et d’avance. Les cotisations sont appelées en deux fois, en janvier pour l’acompte, et en mai, juin ou juillet en fonction de la réception de votre déclaration de revenus pour le solde. Les cotisations doivent être réglées dans les trente jours. Le premier acompte de cotisations doit être réglé avant le 28 février 2023 et le solde avant le 31 août 2023.

Attestation de paiement

L’attestation de paiement des cotisations figure sur l’appel de cotisations adressé en janvier. Cette attestation est à envoyer aux organismes concernés, notamment à la Caisse d’allocations familiales en vue de percevoir les allocations de garde d’enfant à domicile, ou aux organismes (mutuelles, compagnies d’assurance...) gérant des plans épargne retraite. Elle est également disponible en téléchargement dans votre espace personnel eCARMF.

Obligations de dématérialisation

En application de l’article L. 613-2 du code de la Sécurité sociale, vous êtes dans l’obligation de régler vos cotisations et de déclarer vos revenus nets d’activité indépendante par voie dématérialisée.

La méconnaissance des obligations de dématérialisation (déclaration + paiement) entraînera l’application de majorations.

Régler vos cotisations par voie dématérialisée

Paiement en ligne

Afin de payer vos cotisations en ligne via votre espace personnalisé eCARMF, munissez-vous de votre IBAN et de votre numéro de téléphone mobile. Vous pouvez payer vos cotisations de l’année en cours, ainsi que vos arriérés de cotisations.

Prélèvement mensuel

Pour le règlement de vos cotisations, le prélèvement mensuel est la formule idéale. Il permet d’étaler vos paiements toute l’année, les échéances étant prélevées le 5 de chaque mois. Cette formule peut être interrompue à tout moment sur simple demande.

La demande est à adresser au service comptabilité

• Via eCARMF
• Fax : 01 53 81 89 24  
• E-mail : comptabilite.prelevement@carmf.fr

La première année, les prélèvements sont effectués sur le nombre de mois restant jusqu’au 5 décembre. Les années suivantes, les prélèvements sont fixés sur douze mois, du 5 janvier au 5 décembre. Sur demande, un échéancier accompagné d’une formule de prélèvement vous sont adressés.

En janvier, l’appel de cotisations est envoyé avec un nouvel échéancier tenant compte des prélèvements des 5 janvier et 5 février (représentant chacun un douzième de la cotisation de l’année précédente) et réparti du 5 mars au 5 décembre.

Exemple :
Demande reçue le 11 février : 1^re échéance le 5 avril.
Les prélèvements ne peuvent pas être effectués à une autre date que le 5 de chaque mois. L’échéancier est décalé d’un mois si la demande de prélèvement parvient à la CARMF après le 10 du mois.

Toute demande :

• de changement doit être accompagnée d’un relevé d’identité bancaire (par exemple : nouvelle domiciliation, constitution d’un dossier de réduction...) ;
• d’annulation doit parvenir avant le 20 du mois, pour que le changement intervienne dès le 5 du mois suivant.

Le médecin perd le bénéfice du prélèvement mensuel lorsque trois prélèvements reviennent impayés au cours de l’année.

TIPS€PA (titre interbancaire de paiement)

Simple et rapide, le TIPS€PA n’est en aucune façon une autorisation permanente de prélèvement sur votre compte. Votre compte sera débité à réception du TIPS€PA sans autre formalité.

Par chèque (sous conditions)

En raison de l'obligation de versement par voie dématérialisée, une majoration est appliquée pour tout paiement par chèque.

Déclarer vos revenus d’activité 2022 par voie dématérialisée

Afin de simplifier vos démarches administratives, la loi prévoit une déclaration sociale commune obligatoire de revenus pour les professionnels libéraux dont les médecins. Une seule déclaration est donc nécessaire pour permettre de calculer l’ensemble de vos cotisations sociales, y compris celles de la CARMF.

Cette déclaration est à réaliser sur www.impots.gouv.fr, pour le calcul de vos cotisations et contributions sociales personnelles et de votre impôt sur le revenu que vous soyez affilié pour l’assurance maladie et maternité au régime des praticiens et auxiliaires médicaux conventionnés (PAMC ou que vous releviez, en tant que travailleur indépendant, du régime général de la Sécurité sociale (hors PAMC) pour l’assurance maladie.

À compter de 2023, la déclaration sociale des praticiens et auxiliaires médicaux – DS PAMC, qui était réalisée sur le site net-entreprises.fr, est supprimée.

À l’issue de votre déclaration, les éléments nécessaires seront transmis automatiquement à la CARMF.
Les revenus à déclarer sont les revenus nets d'activité indépendante, c'est-àdire après déduction des frais professionnels, à l'exception de certains abattements fiscaux.

Le montant des revenus issus de votre activité de gérant doit être déclaré sur la déclaration des revenus d’activité ainsi que la part des revenus distribués (supérieure à 10 % du montant du capital social), des primes d’émission et des sommes versées en compte courant d’associés.

Pour les cotisations du régime ASV, l’assiette de la cotisation est le revenu tiré de l’activité médicale conventionnelle en secteur 1 ou 2, comprenant les honoraires libres et les honoraires provenant du droit au dépassement, après déduction des frais professionnels.

En cas d’absence de déclaration des revenus, le montant de la cotisation est calculé sur les revenus plafonds pour les régimes de base, complémentaire vieillesse et ASV pour les cotisations 2023. Il est fixé à hauteur de la classe A pour le régime invalidité-décès.

 

Cotisations maximales pour les médecins n’ayant pas retourné leur déclaration de revenus
Régimes	Secteur 1	Secteur 2	Points
Base(2)	5 270 €	7 734 €	550
Complémentaire vieillesse	15 397 €	15 397 €	10
ASV Part forfaitaire Part d'ajustement	1 874 € 2 786 €	5 622 € 8 358 €	27 9
Invalidité-décès classe A	631 €	631 €	-
Total	25 958 €	37 742 €	- -

⁽²⁾ Tenant compte de la participation des caisses maladie à la cotisation des médecins en secteur 1

 

En cas de difficultés financières justifiées

En cas de baisse d’activité, vous avez la possibilité de demander au service recouvrement de la CARMF de bénéficier d’un échéancier sur une durée de 12 à 24 mois maximum (les majorations de retard seront décomptées).

La dernière échéance mensuelle devra intervenir le mois précédant l’appel de cotisations soit décembre 2024 pour les cotisations 2023.

Ces facilités ne pourront être obtenues plus de deux fois consécutivement. Une fois la dette acquittée, vous pouvez saisir la Commission de recours amiable, qui examinera la baisse effective des revenus et pourra remettre tout ou partie des majorations appliquées.

Vous ne devez pas téléphoner, mais adresser un courrier circonstancié exposant les difficultés rencontrées et les possibilités de paiement.
Vous pouvez écrire à recouvrement.cotis@carmf.fr.

Majorations de retard

Si le médecin ne règle pas ses cotisations à l’échéance prévue, il s’expose à perdre la couverture du régime invalidité-décès et à l’application de majorations de retard (5 % notamment sur la cotisation du régime de base non versée à sa date limite de paiement).

Demandes de réduction

Les médecins ayant payé le principal de leurs cotisations annuelles et les frais d’huissiers éventuels peuvent saisir par écrit la Commission de recours amiable de la CARMF, pour demander une réduction de leurs majorations en donnant les motifs du retard et en justifiant de leur bonne foi.

Les motifs plus particulièrement pris en compte par la Commission sont : plus de 3 enfants à charge, problèmes familiaux, problèmes de santé, changement de situation économique, régularisation importante, affiliation rétroactive, plus de 70 ans.

Dates de départ des majorations de retard 2023

Acompte date limite de paiement :  28 février 2023
Régime de base	Autres régimes
1er mars 2023	1er avril 2023
5 %  du montant des cotisations non versées puis 0,2 % par mois ou fraction de mois écoulé à compter de la date d'exigibilité des cotisations (à partir de mars)	0,2 % par mois échu (à partir d'avril)

Solde date limite de paiement :  31 août 2023
Régime de base	Autres régimes
le lendemain de la date limite de paiement soit : le 1er septembre 2023	1er jour du 2e mois civil qui suit la date limite de paiement soit :  le 1er octobre 2023
5 %  du montant des cotisations non versées puis 0,2 % par mois ou fraction de mois écoulé à compter de la date d'exigibilité des cotisations (à partir de septembre)	0,2 %  par mois échu (à partir d'octobre)

 

Recouvrement

Les affiliés qui ne s’acquittent pas de leurs cotisations dans les délais impartis après chaque appel semestriel de cotisations, s’exposent à de multiples conséquences.
En dehors de rappels périodiques, la CARMF doit appliquer, pour le recouvrement des cotisations impayées, les dispositions du code de la Sécurité sociale.

Mise en demeure

La mise en demeure adressée en recommandé porte sur les cotisations exigibles et les majorations de retard qui continuent de courir jusqu’au règlement complet des cotisations.

Elle invite le médecin à régulariser sa situation dans le délai d’un mois.

Elle peut être contestée auprès de la Commission de recours amiable de la CARMF dans le délai de deux mois. Si durant ce délai, le médecin n’a ni régularisé sa situation, ni contesté cette mise en demeure, la CARMF est tenue par la réglementation d’engager une procédure de recouvrement par ministère d’huissier.

Contrainte

L’huissier met en œuvre tous les moyens prévus en matière de recouvrement forcé sur la base de contraintes qu’il signifie au médecin. Les frais de signification de la contrainte ainsi que tous les actes de procédures nécessaires à son exécution sont à la charge du débiteur.

La contrainte porte sur le principal des cotisations et les majorations de retard. Elle comporte tous les effets d’un jugement et permet notamment l’inscription de l’hypothèque judiciaire.

Citation devant le Tribunal de Police

Des poursuites pénales peuvent être engagées en cas de non paiement des cotisations, devant le Tribunal de Police qui peut alors condamner le débiteur à des amendes.

Déchéance

Les cotisations de retraite versées plus de cinq ans après leur date d’exigibilité ou de mise en demeure ne sont pas prises en considération pour le calcul des allocations.

 

Déductibilité fiscale

Cotisations obligatoires hors majoration de retard

Toutes les cotisations de retraite et de prévoyance du médecin et du conjoint collaborateur affiliés à la CARMF sont déductibles fiscalement. Les rachats de cotisations sont également déductibles intégralement.

Cotisations volontaires

Les cotisations versées volontairement par les médecins qui n’exercent plus la profession à titre libéral, aux régimes complémentaire et invalidité-décès peuvent être déduites sans limitation du montant du revenu global, ces versements étant assimilés à des cotisations de Sécurité sociale.

Cotisations facultatives (PER)

Les cotisations de retraite versées pour 2022 dans le cadre d’un PER sont déductibles du bénéfice imposable (voir ici).

Important : Déductibilité fiscale des sommes versées en 2023

À défaut de précision contraire, vous bénéficiez de la déductibilité fiscale de vos versements dans votre PER. Vous pouvez cependant renoncer à cette déductibilité, vous permettant ainsi de bénéficier de dégrèvements ou d’exonération d’impôt à la sortie, en rente ou en capital.

Cette option est irrévocable pour les versements de l’année au titre de laquelle elle est formulée.

Cotisations sociales - Taux 2023

Médecin en secteur 1
Assurance maladie	(CNAMTS)	6,50 % (Part des Caisses maladie : 6,40 %) sur les revenus conventionnels ; 9,75 % sur le reste des revenus non salariés
Allocations familiales (Urssaf)		Le taux de cette cotisation est modulé en fonction du montant des revenus professionnels : pour les revenus inférieurs à 48 391  € (110 % du PASS), le taux est fixé à 0 % ; pour les revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du PASS[1]), le taux augmente progressivement entre 0 % et 3,10 % ; pour les revenus supérieurs à 61 589 €, le taux reste fixé à 3,10 %. Part des Caisses maladie : 100 % de la cotisation pour les revenus inférieurs à 140 % du PASS[1], soit 57 590 € ; 75 % de la cotisation pour les revenus compris entre 140 % et 250 % du PASS[1], soit 57 590 € et 102 840 € ; 60 % de la cotisation pour les revenus supérieurs à 250 % du PASS [1], soit 102 840 €.
CSG et CRDS		9,2 % et 0,5 % sur la totalité des revenus professionnels majorés des cotisations personnelles aux régimes obligatoires de Sécurité sociale des professions indépendantes (maladie, vieillesse, allocations familiales)
Contribution à la formation professionnelle (CFP)		0,25 % du PASS[1] soit 110 € exigible en novembre 2023.
Contribution aux unions régionales des professionnels de santé (CURPS)		0,5 % du revenu d’activité non salarié dans la limite de 220 €, exigible au 15 mai 2023.
Cotisation indemnités journalières		0,3 % des revenus d'activité indépendante, limité à 3 PASS[1], soit 396 € maximum. Cotisation minimum : 79 € (calculée sur 40 % du PASS[1]).

Médecin en secteur 2
Assurance maladie	(CNAMTS)	6,50 % sur la totalité des revenus non salariés ; 3,25 % sur les revenus conventionnés en dépassements d’honoraires et sur les revenus non conventionnés
	(Sécurité sociale pour les indépendants)	Pour les revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du PASS(1)) : de 1,5 à 6,5 % Pour les revenus supérieurs à 48 391 € : 6,5 %
Allocations familiales (Urssaf)		Le taux de cette cotisation est modulé en fonction du montant des revenus professionnels : pour les revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du PASS[1]), le taux est fixé à 0 % ; pour les revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du PASS[1]), le taux augmente progressivement entre 0 % et 3,10 % ; pour les revenus supérieurs à 61 589 €, le taux reste fixé à 3,10 %.
CSG et CRDS		9,2 % et 0,5 % sur la totalité des revenus professionnels majorés des cotisations personnelles aux régimes obligatoires de Sécurité sociale des professions indépendantes (maladie, vieillesse, allocations familiales)
Contribution à la formation professionnelle (CFP)		0,25 % du PASS[1] soit 110 € exigible en novembre 2023.
Contribution aux unions régionales des professionnels de santé (CURPS)		0,5 % du revenu d’activité non salarié dans la limite de 220 €, exigible au 15 mai 2023.
Cotisation indemnités journalières		0,3 % des revenus d'activité indépendante, limité à 3 PASS[1], soit 396 € maximum. Cotisation minimum : 79 € (calculée sur 40 % du PASS[1]).

⁽¹⁾ PASS (Plafond annuel de Sécurité sociale) 43 992 € pour 2023.